DIES könnte Ihre letzte Chance sein! Elektro-Leasing im Jahr 2025 oder nicht?

Wie wird sich der zusätzliche Steuersatz ab 2026 ändern?

Bis Ende 2025 gilt für neue Elektro-Leasingautos noch ein reduzierter zusätzlicher Steuersatz. Dieser Vorteil liegt in der Abgrenzung: Sie zahlen 17 Prozent zusätzliche Steuer auf die ersten 30.000 Euro des Listenwerts des Autos. Nur auf den darüber hinausgehenden Betrag gilt der reguläre Satz von 22 Prozent. Diese Konstruktion macht es steuerlich attraktiver, sich für ein Elektroauto zu entscheiden, vor allem, wenn Sie ein Modell wählen, dessen Preis knapp unter diesen 30.000 Euro liegt.

Ab dem 1. Januar 2026 wird sich das ändern. Dann werden Sie für jedes neu zugelassene Elektroauto einfach 22 Prozent zusätzliche Steuer auf den vollen Listenwert zahlen, also auch unter 30.000 Euro. Damit ist Schluss mit dem Steuervorteil, der das Elektroleasing im Vergleich zu Benzinautos bisher attraktiv machte. Und das ist noch nicht alles: Der zum Zeitpunkt der Zulassung geltende Prozentsatz bleibt dann fünf Jahre lang in Kraft. Das macht es besonders wertvoll, erst im Jahr 2025 einzusteigen.

Wie funktionieren die zusätzlichen Steuern noch einmal?

Ein zusätzlicher steuerpflichtiger Vorteil ist die Steuerregel, die gilt, wenn Sie Ihr Geschäftsleasingfahrzeug auch privat nutzen. Die Steuerbehörden betrachten dies als eine Form von Sachlohn und rechnen daher einen Prozentsatz des Katalogwerts des Autos zu Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzu. Auf diesen Betrag zahlen Sie dann Einkommensteuer.

Der Katalogwert, auf dessen Grundlage der zusätzliche steuerpflichtige Wert berechnet wird, ist mehr als nur der reine Verkaufspreis. Es ist der volle Steuerbetrag, d.h. einschließlich Mehrwertsteuer und BPM. Die BPM, die Steuer für Personenkraftwagen und Motorräder, ist an die CO₂-Emissionen eines Autos gekoppelt und kann daher bei Benzinautos beträchtlich ansteigen, auch aufgrund von Werksoptionen und Zubehör. Bei Elektroautos ist das anders. Auf dem Papier stoßen sie kein CO₂ aus und sind daher von der BPM befreit.

Zusätzliche Steuer: Strom vs. Kraftstoff

Das macht ein Elektroauto nicht unbedingt zu einem günstigeren Katalogwert. Ein Beispiel macht den Unterschied deutlich.

Stellen Sie sich vor, Sie haben zwei fast identische Autos vor sich: eine vollelektrische Version und eine Mild-Hybrid-Version. In diesem Fall handelt es sich um den KGM Torres EVX, die elektrische Variante mit einem Listenpreis von 39.990 Euro. Der Mild-Hybrid KGM Torres Hybrid kostet 38.990 Euro. Nur 1.000 Euro Unterschied, mit anderen Worten. Aber sobald Sie anfangen, die zusätzliche Steuer zu berechnen, sehen Sie einen größeren Unterschied.

• Für die Elektroversion 2025 zahlen Sie 17 Prozent zusätzliche Steuern auf die ersten 30.000 Euro, was 5.100 Euro entspricht.
• Auf die restlichen 9.990 € zahlen Sie 22 Prozent, also 2.197,80 €.
• Der gesamte Bruttozuwachs pro Jahr beläuft sich dann auf 7.297,80 €.
• Der Mild-Hybrid unterliegt dem Regelsatz von 22 Prozent auf den vollen Betrag von 38.990 Euro. Das bedeutet ein jährliches zusätzliches steuerpflichtiges Einkommen von 8.577,80 Euro.

Damit liegt der Unterschied zwischen den beiden Autos bei 1.280 Euro brutto pro Jahr. Bei einer Leasingdauer von fünf Jahren bedeutet dies eine Differenz von 6.400 Euro brutto zugunsten des Elektroautos.

Was ist, wenn der Preisunterschied größer ist?

Selbst wenn das Elektroauto deutlich teurer ist als die Benzinvariante, fällt der zusätzliche Steuersatz zu Gunsten der Elektrovariante aus. Sehen Sie sich zum Beispiel den Hyundai Kona an. Die Elektroversion hat einen Listenpreis von 36.000 Euro, während die Mild-Hybrid-Version 30.950 Euro kostet, ein Unterschied von über 5.000 Euro.

• Bei der elektrischen Variante zahlen Sie im Jahr 2025 5.100 Euro zusätzliche Steuern auf die ersten 30.000 Euro und 1.320 Euro auf die restlichen 6.000 Euro.
• Insgesamt: 6.420 € brutto pro Jahr.
• Für den Mild-Hybrid gilt wieder der 22-Prozent-Satz auf den vollen Betrag, d.h. 6.809 € brutto pro Jahr.

Auch hier gewinnt also die elektrische Variante: Die jährliche Differenz beträgt 389 Euro, und über fünf Jahre summiert sich das auf fast 2.000 Euro Bruttovorteil.

Zusätzliche Steuer: elektrisch vs. elektrisch

Was bedeutet die Änderung für Ihre monatliche zusätzliche Steuerpflicht mit einem Elektroauto? Der Skoda Elroq ist ein Elektro-SUV mit einem Listenwert von 34.990 Euro. Wenn Sie sich dafür entscheiden, dieses Auto erst ab 2025 zu leasen, profitieren Sie fünf Jahre lang von dem reduzierten zusätzlichen Steuersatz.

• Die Berechnung sieht folgendermaßen aus: Sie zahlen 17 Prozent auf die ersten 30.000 Euro, was 5.100 Euro entspricht.
• Auf die restlichen 4.990 € zahlen Sie 22 Prozent, also 1.098 €.
• Insgesamt beläuft sich die zusätzliche Steuer auf 6.198 € brutto pro Jahr.

Wenn Sie das gleiche Auto erst im Jahr 2026 leasen, gilt der 22-prozentige Steuersatz für den gesamten Betrag von 34.990 Euro. Das entspricht einem jährlichen zusätzlichen steuerpflichtigen Einkommen von 7.698 Euro. Der Unterschied? Genau 1.500 Euro brutto pro Jahr. Über fünf Jahre spart das also 7.500 Euro.

Fazit: 2025 ist die Zeit zu wählen

Elektroleasing im Jahr 2025 ist immer noch steuerlich attraktiv. Dank des niedrigeren zusätzlichen Steuersatzes können Sie bis 2030 von niedrigeren monatlichen Kosten profitieren. Dieser Vorteil wird am 1. Januar 2026 verschwinden. Von da an zahlen Sie für neue Elektroautos denselben zusätzlichen Steuersatz wie für Benzinautos.

Diejenigen, die sich für ein neues Leasingauto entscheiden können, tun gut daran, dies noch in diesem Jahr zu tun. Denn Elektroleasing im Jahr 2025 bedeutet fünf Jahre lang Einsparungen. Danach ist der Steuervorteil weg und Sie werden es direkt auf Ihrer Gehaltsabrechnung merken.