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Tout sur les taxes additionnelles en 2025 (et au-delà) : règles et pourcentages

janvier 15, 2025

Qu’est-ce qu’une taxe supplémentaire ?

L’avantage imposable supplémentaire est le montant ajouté à votre revenu lorsque vous utilisez également une voiture de société à titre privé. Dans ce cas, l’utilisation privée signifie que vous parcourez plus de 500 kilomètres privés par an. L’avantage imposable supplémentaire que vous devez payer correspond à un certain pourcentage de la valeur catalogue de la voiture. Le pourcentage exact dépend de la valeur officielle d’émission de CO2 (valeur WLTP) de la voiture.

Obligation fiscale supplémentaire en 2025 : cela a changé

Les changements pour 2025 ne sont pas aussi importants qu’il y a quelques années. Fondamentalement, les règles d’addition pour 2025 restent les mêmes que pour 2024. Toutefois, les pourcentages ont légèrement changé. Pour une voiture à 0 gramme d’émissions de CO2 (en d’autres termes : les voitures électriques), vous paierez une addition de 17 % sur les 30 000 premiers euros de la valeur catalogue. Ce pourcentage était de 16 % l’année dernière. Les autres pourcentages restent inchangés. Ce nouveau taux d’imposition supplémentaire s’applique aux voitures qui seront immatriculées en 2025. Si vous conduisez une voiture de société depuis 2024 ou avant, les pourcentages de cette année-là continueront à s’appliquer.

Pourcentages de taux d’imposition supplémentaires en 2025

En résumé, les pourcentages suivants s’appliquent à l’ajout de 2025 :

Une exception subsiste pour les voitures à hydrogène et à pile solaire. Ces voitures sont toujours soumises à un taux d’imposition supplémentaire de 17 %, même si la valeur catalogue dépasse 30 000 euros. Remarque : les voitures à cellules solaires sont celles qui sont entièrement alimentées par des cellules solaires intégrées. Par conséquent, un véhicule électrique ou hybride « ordinaire » équipé d’un panneau solaire n’entre pas dans le champ d’application de la taxe. Pour plus d’informations, veuillez consulter le site web de l’administration fiscale.

Exemple de calcul : ajout en 2025

Précisons le taux d’imposition additionnel de 2025 à l’aide d’un exemple de calcul. Pour ce faire, nous prendrons l’exemple du Kia Niro. Une voiture disponible en version hybride, hybride rechargeable et entièrement électrique. Nous pouvons ainsi voir d’un coup d’œil comment les règles d’addition s’appliquent aux différents types de groupes motopropulseurs.

Le Kia Niro Hybrid a des émissions de CO2 officielles de 100 g/km et est disponible à partir de 35.000 euros (arrondi). Pour cela, 22% de 35.000 euros = 7.700 euros d’impôts supplémentaires à payer par an. Cela représente 641,67 euros par mois.

Le Kia Niro Plug-in Hybrid a des émissions de CO2 officielles de 18 g/km, ce qui signifie que vous devez payer 22% de taxes supplémentaires sur la valeur totale de la liste. La version hybride rechargeable est disponible à partir de 40.000 euros. Soit 22 % de 40 000 euros = 8 800 euros de taxe supplémentaire par an. Cela représente 733,33 euros par mois.

Pour cet exemple de calcul, arrondissons également le prix de départ du Kia Niro EV à 40.000 euros. Comme les émissions officielles de CO2 de ce modèle sont de 0 g/km, le taux d’imposition supplémentaire est de 17 % sur les 30 000 premiers euros de la valeur catalogue = 5 100 euros. Sur les 10.000 euros restants, il est de 22% = 2.200 euros. Au total, l’avantage fiscal supplémentaire s’élève donc à 7.300 euros par an, soit 608,33 euros par mois.

Comme vous pouvez le constater, le taux d’imposition supplémentaire inférieur sur les 30 000 premiers euros garantit que le Kia Niro EV, fondamentalement plus cher, a un taux d’imposition supplémentaire inférieur à celui du Niro Hybrid, dont le prix de catalogue est inférieur.

L’impôt supplémentaire net à payer en 2025 dépend de vos revenus

Comme nous l’avons dit, l’impôt supplémentaire est un montant qui vient s’ajouter à votre salaire. Combien l’utilisation privée de la voiture de leasing vous coûte-t-elle en dessous du seuil d’imposition ? Cela dépend de la tranche d’imposition dans laquelle se situe votre salaire (plus l’avantage imposable supplémentaire).

Supposons que votre salaire, y compris l’avantage imposable supplémentaire, reste dans la tranche d’imposition 1, alors 35,82% d’impôt sur le revenu s’appliquerait à ce salaire en 2025. Le coût net du revenu imposable supplémentaire pour le Kia Niro EV serait alors de 7 300 € x 35,82 % = 2 614,86 € par an ou 217,91 € par mois.

Si votre salaire, y compris l’avantage imposable supplémentaire, se situe dans la tranche d’imposition 2, il sera soumis à 37,48 % d’impôt sur le revenu en 2025. Le coût net du complément de revenu imposable pour le Kia Niro EV serait alors de 7 300 € x 37,48 % = 2 735,04 € par an ou 227,92 € par mois.

Autres modifications fiscales pour les voitures louées en 2025

Outre la légère modification du taux d’addition pour les voitures professionnelles émettant 0 g/km de CO2, d’autres modifications fiscales sont prévues pour 2025. Par exemple, la SEPP (subvention à l’achat) pour les voitures électriques sera complètement supprimée en 2025. Les voitures électriques devront également payer une taxe d’achat (bpm). Il s’agit d’un montant forfaitaire de 667 euros, une somme dérisoire par rapport à la taxe d’achat pour les voitures à moteur à essence.

Un dernier changement important concerne la taxe de circulation (officiellement : taxe sur les véhicules à moteur) pour les voitures électrifiées. Les voitures entièrement électriques (c’est-à-dire dont les émissions de CO2 sont officiellement de 0 g/km) étaient exonérées de la taxe de circulation. En 2025, ces voitures devront également payer la taxe de circulation, mais bénéficieront d’un taux de réduction de 75 %. Pour les véhicules hybrides rechargeables émettant jusqu’à 50 g/km de CO2, un taux de réduction de 50 % s’appliquait, mais il ne sera plus que de 25 % en 2025.