Comment la taxe supplémentaire sur les véhicules d’occasion sera-t-elle appliquée en 2025 ?

L’avantage fiscal supplémentaire pour une voiture d’occasion en 2025 fonctionne globalement de la même manière que pour une voiture neuve, mais il y a quelques points d’intérêt spécifiques. Tout d’abord, quelques mots sur la manière dont l’avantage fiscal supplémentaire est réglementé aux Pays-Bas.

Addition générale

La taxe additionnelle est une taxe que vous payez si vous utilisez également une voiture de société à titre privé. Vous payez un pourcentage de la valeur catalogue de la voiture sur votre revenu imposable.

• Utilisation privée : si vous utilisez la voiture à titre privé pendant plus de 500 kilomètres par an, vous payez un avantage imposable supplémentaire.
• Pourcentage : le taux d’addition standard en 2025 est de 22 % de la valeur catalogue de la voiture.

Taux d’imposition supplémentaire pour les voitures électriques

Les voitures électriques seront soumises à un taux d’addition inférieur sur une partie de la valeur de la liste en 2025.

• Taxe supplémentaire de 6 % sur les 30 000 premiers euros de la valeur du catalogue.
• 22 % d’impôt supplémentaire sur le montant supérieur à 30 000 €.

Avantage imposable supplémentaire voiture d’occasion

Les voitures d’occasion sont soumises aux mêmes taux de majoration que les voitures neuves. Mais il y a quelques points importants à prendre en compte :

• Valeur catalogue: l’addition est calculée sur la base de la valeur catalogue originale de la voiture, y compris les options et la TVA, et non sur la base de la valeur marchande actuelle.
• Âge de la voiture: pour les voitures âgées de plus de 15 ans, les « youngtimers », une majoration de 35 % de la valeur journalière (valeur réelle de la voiture) s’applique, et non de la valeur catalogue d’origine.

Avantage imposable supplémentaire voiture électrique d’occasion

Si la voiture d’occasion est une voiture électrique qui était auparavant soumise à des règles d’addition favorables (par exemple, une addition de 4 ou 8 %), ce régime peut s’appliquer jusqu’à la fin de la période initiale de 60 mois. Après cette période, le taux d’addition de 2025 s’appliquera.

Calcul de l’avantage imposable supplémentaire pour les voitures d’occasion

• Exemple 1 : une voiture électrique d’occasion d’une valeur de 40 000 euros :
  • 6 % d’impôt supplémentaire au-delà de 30 000 € = 1 800 €.
  • 22 % d’impôt supplémentaire au-delà de 10 000 € = 2 200 €.
  • Montant total : 4 000 euros par an.
• Exemple 2 : une voiture d’occasion à essence d’une valeur de 25 000 euros :
  • 22 % d’impôt supplémentaire au-delà de 25 000 € = 5 500 € par an.

Avantage imposable supplémentaire Exemple d’un jeune actif

Prenez une Volvo V70 3.2 AWD de 2008. Cette voiture entre dans la catégorie des « youngtimers » en 2025 parce qu’elle a plus de 15 ans. Un régime distinct d’avantage imposable supplémentaire s’applique aux « youngtimers ». Le complément est calculé sur la base de la valeur du jour (valeur actuelle ou prix d’achat) au lieu de la valeur originale du catalogue. Le pourcentage que vous payez est de 35 % de la valeur journalière.

Ajout de calcul :

1. Prix d’achat (valeur actuelle) : € 19.950,-.
2. Taux d’imposition supplémentaire : 35%.
3. Ajout pour usage privé :
   • 19 950 € × 35 % = 6 982,50 € par an.
4. Recharge mensuelle :
   • 6 982,50 € ÷ 12 = 581,88 € par mois.

Charge fiscale :

L’addition est ajoutée à votre revenu brut. Le montant de l’impôt que vous payez dépend de votre taux d’imposition. Par exemple :

• Avec un taux de 37,05 %, vous payez effectivement :
  • 6 982,50 € × 37,05 % ≈ 2 586 € par an ou 215 € par mois.
• Avec un taux de 49,50 %, vous payez effectivement :
  • 6 982,50 € × 49,50 % ≈ 3 455 € par an ou 288 € par mois.

Note :

• La valeur journalière est souvent contrôlée par l’administration fiscale. Dans ce cas, vous prenez le prix d’achat comme point de départ (19 950 €).
• Les frais d’entretien et de fonctionnement restent entièrement déductibles si la voiture est une voiture de fonction.