Todo sobre los impuestos adicionales en 2025 (y después): normas y porcentajes

¿Qué es el impuesto adicional?

El beneficio imponible adicional es la cantidad que se añade a tus ingresos cuando también utilizas un coche de empresa de forma privada. En este caso, uso privado significa que conduces más de 500 kilómetros privados al año. La prestación adicional imponible que tienes que pagar es un determinado porcentaje del valor de catálogo del coche. El porcentaje exacto depende del valor oficial de emisiones de CO2 (valor WLTP) del coche.

Obligación tributaria adicional en 2025: ha cambiado

Los cambios para 2025 no son tan grandes como hace unos años. Básicamente, las normas de adición de 2025 siguen siendo las mismas que las de 2024. Sin embargo, los porcentajes han cambiado ligeramente. Para un coche con 0 gramos de emisiones de CO2 (en otras palabras: coches eléctricos), pagarás un 17% de adición sobre los primeros 30.000 euros del valor de catálogo. El año pasado era el 16%. Los demás porcentajes permanecen invariables. Este nuevo tipo impositivo adicional se aplica a los coches que se matriculen en 2025. Si conduces un coche de empresa desde 2024 o antes, se seguirán aplicando los porcentajes de ese año.

Porcentajes de tipos impositivos adicionales en 2025

En resumen, se aplican los siguientes porcentajes para la adición de 2025:

•  Coches con 0 gramos de emisiones de CO2: 17% de impuesto adicional sobre los primeros 30.000 euros del valor de catálogo, más 22% de impuesto adicional sobre cualquier valor de catálogo restante por encima de 30.000 euros.
• Coches con emisiones de CO2: 22% de tipo impositivo adicional sobre todo el valor de catálogo

Sigue habiendo una excepción para los coches específicamente de hidrógeno y de pila solar. Estos coches siempre estarán sujetos a un tipo impositivo adicional del 17%, aunque su valor de catálogo supere los 30.000 euros. Nota: los coches de célula solar se refieren a coches que funcionan totalmente con células solares integradas. Por tanto, un VE o híbrido «normal» que además tenga un panel solar no cuenta. Para más información, visita el sitio web de la Agencia Tributaria.

Ejemplo de cálculo adición en 2025

Vamos a aclarar más el tipo impositivo adicional de 2025 con un ejemplo de cálculo. Para ello, partiremos del Kia Niro. Un coche que está disponible como modelo híbrido, híbrido enchufable y totalmente eléctrico. Así podemos ver de un vistazo cómo funcionan las normas de adición para los distintos tipos de cadena cinemática.

El Kia Niro Híbrido tiene unas emisiones oficiales de CO2 de 100 g/km y está disponible a partir de 35.000 euros (redondeado). Por eso, el 22% de 35.000 euros = 7.700 euros de impuestos adicionales al año. Eso equivale a 641,67 euros al mes.

El Kia Niro Híbrido Enchufable tiene unas emisiones oficiales de CO2 de 18 g/km, por lo que sigues pagando un 22% de impuestos adicionales sobre el valor total de catálogo. La versión híbrida enchufable está disponible a partir de unos 40.000 euros. Por tanto, el 22% de 40.000 euros = 8.800 euros de impuestos adicionales al año. Eso equivale a 733,33 euros al mes.

Redondeemos también el precio de partida del Kia Niro EV a 40.000 euros para este ejemplo de cálculo. Como la emisión oficial de CO2 de este modelo es de 0 g/km, el tipo impositivo adicional es del 17% sobre los primeros 30.000 euros del valor de catálogo = 5.100 euros. Sobre los 10.000 euros restantes, es del 22% = 2.200 euros. En total, la base imponible adicional asciende, por tanto, a 7.300 euros al año, o 608,33 euros al mes.

Como puedes ver, el tipo impositivo adicional más bajo sobre los primeros 30.000 euros garantiza que el Kia Niro EV, fundamentalmente más caro, tenga un tipo impositivo adicional bajo la línea más bajo que el Niro Híbrido con un precio de catálogo más bajo.

La obligación tributaria adicional neta en 2025 depende de tus ingresos

Como ya hemos dicho, el impuesto adicional es una cantidad que se añade a tu salario. ¿Cuánto te cuesta bajo la línea el uso privado del coche de alquiler? Eso depende del tramo impositivo en el que se encuentre tu salario (más el beneficio imponible adicional).

Supongamos que tu salario, incluida la prestación adicional imponible, se mantiene dentro del tramo impositivo 1, entonces se le aplicaría un 35,82% de IRPF en 2025. El coste neto de la prestación adicional imponible del Kia Niro EV sería entonces de 7.300 euros x 35,82% = 2.614,86 euros al año o 217,91 euros al mes.

Si tu salario, incluida la prestación adicional imponible, entra dentro del tramo impositivo 2, estaría sujeto al 37,48% del impuesto sobre la renta en 2025. En cualquier caso, el coste neto de la cuota tributaria adicional del Kia Niro EV sería entonces de 7.300 euros x 37,48% = 2.735,04 euros al año o 227,92 euros al mes.

Otros cambios fiscales para los coches alquilados en 2025

Aparte de la ligera modificación del tipo adicional para los coches de empresa con 0 g/km de emisiones de CO2, hay algunos cambios fiscales más para 2025. Por ejemplo, la SEPP (subvención a la compra) para coches eléctricos se suprimirá completamente en 2025. Los coches eléctricos también tendrán que pagar a partir de ahora el bpm (impuesto de compra). Eso sí, con una tarifa plana de 667 euros, una miseria comparada con el bpm de los coches con motor de combustible.

Un último cambio importante es el impuesto de circulación (oficialmente: impuesto de vehículos de motor) de los coches electrificados. Los coches totalmente eléctricos (es decir, con emisiones oficiales de CO2 de 0 g/km) estaban exentos del impuesto de circulación. En 2025, estos coches también tendrán que pagar el impuesto de circulación, pero estarán sujetos a un tipo de descuento del 75%. A los híbridos enchufables con hasta 50 g/km de emisiones de CO2 se les aplicaba un tipo de descuento del 50%, pero será sólo del 25% en 2025.