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La prestación adicional imponible para un coche usado en 2025 funciona en líneas generales igual que para un coche nuevo, pero hay algunos puntos específicos de interés. En primer lugar, unas palabras generales sobre cómo se regula la prestación adicional imponible en Holanda.

Adición en general

El impuesto adicional es un impuesto que pagas si también utilizas privadamente un coche de empresa. Pagas un porcentaje del valor de catálogo del coche sobre tu base imponible.

• Uso privado: si utilizas el coche de forma privada más de 500 kilómetros al año, pagarás una prestación adicional sujeta a impuestos.
• Tasa: la tasa de adición estándar en 2025 es del 22% del valor de catálogo del coche.

Tipo impositivo adicional para los coches eléctricos

Los coches eléctricos estarán sujetos a una tasa de adición menor sobre parte del valor de catálogo en 2025.

• 6% de impuesto adicional sobre los primeros 30.000 euros del valor de catálogo.
• 22% de impuesto adicional sobre el importe superior a 30.000 euros.

Prestación adicional imponible coche de segunda mano

Los coches usados están sujetos a las mismas tasas de adición que los nuevos. Pero hay algunos puntos importantes que debes tener en cuenta:

• Valor de catálogo: la adición se calcula sobre la base del valor de catálogo original del coche, incluidas las opciones y el IVA, y no sobre el valor de mercado actual.
• Antigüedad del coche: a los coches antiguos a partir de 15 años, los llamados youngtimers, se les aplica un recargo del 35% sobre el valor diario (valor real del coche), no sobre el valor de catálogo original.

Beneficio fiscal adicional coche eléctrico de segunda mano

Si el coche usado es un coche eléctrico que anteriormente estaba sujeto a normas de adición favorables (por ejemplo, adición del 4% o del 8%), este régimen puede aplicarse hasta el final del periodo original de 60 meses. Después de este periodo, se aplicará el tipo de adición de 2025.

Cálculo de la base imponible adicional del vehículo de ocasión

• Ejemplo 1: un coche eléctrico usado con un valor de catálogo de 40.000 euros:
  • 6% de impuesto adicional por encima de 30.000 euros = 1.800 euros.
  • 22% de impuesto adicional sobre 10.000 euros = 2.200 euros.
  • Suma total: 4.000 euros al año.
• Ejemplo 2: un coche de gasolina de segunda mano con un valor de catálogo de 25.000 euros:
  • 22% de impuestos adicionales por encima de 25.000 euros = 5.500 euros al año.

Ejemplo de prestación adicional imponible para jóvenes

Por ejemplo, un Volvo V70 3.2 AWD de 2008. Eso entra en la categoría de «youngtimers» en 2025 porque el coche tiene más de 15 años. A los «youngtimers» se les aplica un régimen distinto de prestación adicional imponible. La prestación adicional se calcula sobre la base del valor diario (el valor actual o precio de compra) en lugar del valor de catálogo original. El porcentaje que pagas es el 35% del valor diario.

Suma del cálculo:

1. Precio de compra (valor actual): € 19.950,-.
2. Tipo impositivo adicional: 35%.
3. Adición de uso privado:
   • 19.950 euros × 35% = 6.982,50 euros al año.
4. Recarga mensual:
   • 6.982,50 € ÷ 12 = 581,88 € al mes.

Carga fiscal:

La suma se añade a tus ingresos brutos. La cantidad de impuestos que pagas realmente por ello depende de tu tipo impositivo. Por ejemplo:

• Con un tipo del 37,05%, pagas efectivamente:
  • 6.982,50 euros × 37,05% ≈ 2.586 euros al año o 215 euros al mes.
• Con un tipo del 49,50%, pagas efectivamente:
  • 6.982,50 € × 49,50% ≈ 3.455 € al año o 288 € al mes.

Nota:

• El valor diario suele ser comprobado por la Administración Tributaria. En este caso, toma el precio de compra como punto de partida (19.950 euros).
• Los gastos de mantenimiento y funcionamiento siguen siendo totalmente deducibles si el coche es de empresa