Zusatzkosten für Elektroautos im Jahr 2023: Das müssen Sie zahlen

Wann muss ich den Zuschlag bezahlen?

Der Zuschlag gilt nur, wenn Sie einen Pkw im Namen eines Unternehmens zur Verfügung haben und mit dem Sie mehr als 500 private Kilometer pro Jahr fahren. Dabei spielt es keine Rolle, ob das Auto vom Unternehmen gekauft oder geleast wurde.

Der Zuschlag gilt daher nicht für Privatpersonen mit eigenem PKW. Auch wenn Sie einen Dienstwagen nur für Dienstreisen nutzen, müssen Sie keinen Zuschlag zahlen. Allerdings müssen Sie dann mit einer abschließenden Übersicht aller Dienst- und Privatfahrten nachweisen können, dass in einem ganzen Kalenderjahr nicht mehr als 500 Privatkilometer gefahren wurden.

Wie hoch ist die zusätzliche Steuerschuld, die ich im Jahr 2023 zahlen muss?

Wenn Sie mit einem Dienstwagen mehr als 500 private Kilometer pro Jahr fahren und deshalb den Zuschlag zahlen müssen, werden normalerweise 22 % des Katalogwertes dieses Autos zu Ihrem Jahreseinkommen hinzugerechnet.

Die Regierung will aber, dass sich möglichst viele Autofahrer für ein emissionsfreies Auto entscheiden. Um den Umstieg besonders attraktiv zu machen, zahlen Sie für ein Elektroauto 16 % Aufschlag statt 22 %.

Diese 16 % gelten im Jahr 2023 (und 2024) nur bis zu einem Höchstbetrag von 30.000 €. Sollte das Auto teurer als 30.000 € sein, zahlen Sie auf den Restbetrag 22 % zusätzliche Steuern.

Der Zuschlag wird bei der Anmeldung festgelegt und gilt für maximal 60 Monate. Danach wird der Zuschlag erneut nach den dann geltenden Regeln ermittelt.

Zubau Elektroauto bis einschließlich 2026

Der Rabatt auf den Zuschlag für Elektroautos wird bis 2026 auslaufen. Ab 2026 gibt es keine Vergünstigung mehr und man zahlt auch für ein Elektroauto den Regelsatz von 22 % Aufschlag auf den vollen Katalogwert.

Hinzufügung von Wasserstoffautos, Hybriden und Plug-in-Hybriden

Bis 2026 gelten für Wasserstoffautos die gleichen Zuschlagsregeln wie für Elektroautos, jedoch ohne Obergrenze. Der untere Zuschlagsprozentsatz errechnet sich über den gesamten Katalogwert.

Für Hybrid- und Plug-in-Hybridmodelle gibt es keinen zusätzlichen Steuervorteil. Für jedes Auto mit einem CO2-Ausstoß von 1 g/km oder mehr zahlen Sie 22 % Aufschlag auf die gesamte Kaufsumme.

Warum den Aufpreis zahlen?

Ein Dienstwagen, den Sie auch für private Fahrten nutzen, wird von den Finanzbehörden als Lohn angesehen und Sie müssen den Lohn versteuern. Mit der Anschaffung eines Autos kommt ein bestimmter Betrag zu Ihrem Jahreseinkommen hinzu. Sie bezahlen also die private Nutzung eines Dienstwagens in Form von zusätzlicher Einkommensteuer.

Sie möchten keinen Zuschlag zahlen? Dann müssen Sie mit einer abschließenden Übersicht aller Dienst- und Privatfahrten nachweisen können, dass in einem ganzen Kalenderjahr nicht mehr als 500 Privatkilometer gefahren wurden. Ohne Nachweis riskieren Sie eine Nachveranlagung inklusive Bußgeld vom Finanzamt. Denken Sie daran, dass die Wahl zwischen der Zahlung des Zuschlags oder der Beibehaltung einer Fahrtanmeldung nur besteht  kann einmal im Kalenderjahr erfolgen.

Wie berechnen Sie die zusätzliche Steuerschuld im Jahr 2023?

Nehmen wir als Beispiel ein 40.000-Euro-Elektroauto. Im Jahr 2023 können Sie 16 % auf einen Höchstbetrag von 30.000 € aufschlagen. Für den Rest gilt ein Zuschlag von 22 %.

€ 30.000 x 0,16 = € 4.800
€ 10.000 x 0,22 = € 2.200

Insgesamt müssen Sie also 7.000 € „hinzufügen“. Anschließend multiplizieren Sie den Hinzurechnungsbetrag mit Ihrer Einkommensteuer. In diesem Beispiel gehen wir von einem Steuersatz von 37,07 % aus. Dann kommen Sie auf 7.000 € x 0,3707 = 2.483,69 € zusätzliche Einkommensteuer pro Jahr.

Für ein Elektroauto im Wert von 40.000 € zahlen Sie also 206,97 € zusätzliche Steuern pro Monat im Jahr 2023. Wir lassen die Auswirkung auf die Steuergutschrift weg. Zum Vergleich: Für einen Benziner ab 40.000 € zahlen Sie 271,85 € im Monat.