Wie berechnen Sie den Durchschnittspreis für ein Importfahrzeug im Jahr 2025?

Was ist bpm?

Die Buchstaben ‚bpm‘ stehen für Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen. Sie zahlen diese Steuer, wenn Sie einen Pkw, ein leichtes Nutzfahrzeug oder ein Motorrad in den Niederlanden anmelden. Man könnte sie also als eine Art Kaufsteuer bezeichnen. Die bpm wird nur vom Erstbesitzer des Fahrzeugs gezahlt, also wenn Sie ein neues Auto kaufen oder ein Auto importieren. Wenn Sie einen Gebrauchtwagen kaufen, der bereits in den Niederlanden zugelassen ist, müssen Sie die bpm nicht zahlen.

Der bpm wurde bereits 1993 eingeführt. Damals handelte es sich um einen festen Prozentsatz des Katalogwerts des Fahrzeugs. Die Steuer war als eine Art ‚Luxussteuer‘ gedacht. Im Jahr 2008 wurde das bpm-System geändert. Sein Hauptziel ist es nun, Fahrzeuge mit hohen CO2-Emissionen weniger attraktiv zu machen. Seitdem besteht der bpm-Betrag aus einem festen Betrag (der so genannten festen Basis) plus einem bestimmten Betrag pro Gramm CO2-Emissionen des Fahrzeugs. Dieser basiert auf den offiziellen CO2-Emissionen des Fahrzeugs, wie sie nach dem NEFZ- und später dem WLTP-Zyklus ermittelt werden. Die Beträge für die feste Basis und pro Gramm CO2 haben sich im Laufe der Jahre erheblich erhöht.

Wann ist ein Importfahrzeug von der Steuer befreit?

Wenn Sie ein Auto importieren, melden Sie damit ein neues Fahrzeug in den Niederlanden an. Daher müssen Sie möglicherweise eine Zulassungssteuer zahlen. In einigen Fällen ist ein Fahrzeug vollständig von der bpm befreit. Dies gilt für die folgenden Fahrzeuge:

• Fahrzeuge, die älter als 40 Jahre sind
• Fahrzeuge, die vorübergehend in den Niederlanden genutzt werden (von Ausländern, die hier vorübergehend wohnen, arbeiten oder studieren)
• Fahrzeuge für diplomatische Zwecke

Änderungen bpm für 2025

Vor dem 1. Januar 2025 galten noch weitere Ausnahmen, die nun aber abgeschafft wurden. Für die Bombe von 2025 gibt es jedoch noch mehr Änderungen. Wir listen sie alle auf. Die vielleicht wichtigste Änderung ist die Abschaffung einiger bpm-Ausnahmen. Zum Beispiel müssen ab dem 1. Januar 2025 auch Neuwagen mit einem CO2-Ausstoß von 0 g/km (sprich: Elektroautos) die bpm zahlen. Dies ist ein Pauschalbetrag von 667 €. Die bpm-Befreiung für leichte Nutzfahrzeuge mit Benzinmotor wird ebenfalls auslaufen (Elektrofahrzeuge bleiben befreit). Dabei werden die bpm wie bei PKWs auf der Grundlage der offiziellen CO2-Emissionen berechnet, wenn auch mit etwas anderen Sätzen. Dies könnte den Preis jedoch noch erheblich in die Höhe treiben.

Das Auslaufen der bpm-Befreiung für diese Fahrzeuge gilt auch für die Einfuhr von Fahrzeugen, die vor dem 1. Januar 2025 erstmals zugelassen wurden. Allerdings können Sie je nach Alter des Fahrzeugs von Abschreibungsrabatten auf bpm profitieren. Mehr dazu im nächsten Abschnitt.

Eine kleinere Änderung sind die Abschreibungstabellen, auf deren Grundlage ein etwaiger Rest-BPM berechnet wird. Diese Tabellen werden jährlich aktualisiert und so haben sich auch die Beträge für 2025 etwas geändert. Auch dazu später in diesem Artikel mehr.

Wie wird die bpm berechnet?

Für Neufahrzeuge ist die Berechnung des bpm relativ einfach. Für einen Pkw wird im Jahr 2025 ein fester bpm-Betrag von 667 € gelten. Danach wird ein Betrag für jedes Gramm offizieller CO2-Emissionen hinzugerechnet. Dieser Betrag steigt exponentiell an. Für CO2-Emissionen bis zu 79 g/km zahlen Sie zwei Euro pro Gramm. Für jedes Gramm zwischen 80 und 101 g/km zahlen Sie bereits 79 Euro. Danach steigen die Beträge sprunghaft an. Für jedes Gramm über 157 g/km zahlen Sie satte 568 Euro. Sie verstehen, dass der Gesamtbetrag unter dem Strich erheblich ansteigt.

Wenn Sie ein Fahrzeug importieren, ist die Berechnung der bpm ein wenig komplizierter. Die bpm wird dann auf der Grundlage der CO2-Emissionen berechnet, aber auch das Alter des Fahrzeugs spielt eine Rolle. Manchmal können Sie auch verschiedene Berechnungsmethoden wählen. Nachfolgend versuchen wir, diese so klar wie möglich zu erklären.

Bpm-Berechnung beim Import: drei Methoden

Es gibt drei Methoden zur Berechnung des bpm für ein Importfahrzeug: die Katalogwertmethode, die Preislistenmethode und die Bewertungsmethode. Die Katalogwertmethode gilt für Importfahrzeuge, die bis zu drei Jahre alt sind. Diese werden von den Steuerbehörden als ’neu‘ betrachtet, unabhängig vom Kilometerstand. Daher wird der bpm auf die gleiche Weise berechnet wie bei einem fabrikneuen Auto, das ursprünglich in den Niederlanden geliefert wurde.

Wenn ein Importfahrzeug älter als drei Jahre ist, ist die Berechnung des bpm etwas komplizierter. Im Prinzip gilt die Preislistenmethode. Dabei wird der Wert des Fahrzeugs anhand einer anerkannten Preisliste, wie der von Autotelex oder X-Ray, ermittelt. Der bpm wird immer noch auf der Grundlage der offiziellen CO2-Emissionen des Fahrzeugs berechnet. Allerdings können Sie dann den Abschreibungsprozentsatz als Abschlag auf diesen berechneten bpm-Betrag verwenden.

Eine alternative Methode ist die Bewertungsmethode. Dabei wird der Wert des Fahrzeugs von einem anerkannten Gutachter ermittelt. Dieser Wert wird dann auf die gleiche Weise wie bei der Preislistenmethode verwendet. Die Schätzungsmethode ist besonders interessant für Fahrzeuge mit Schäden und seltene Fahrzeuge, kurz gesagt, wenn der tatsächliche Wert wahrscheinlich niedriger ist als in der Preisliste angegeben oder wenn das Fahrzeug nicht in der Preisliste erscheint.

Wenn das Importfahrzeug älter als drei Jahre ist, können Sie wählen, welche Methode Sie zur Berechnung der bpm verwenden.

Entscheiden Sie sich für eine ältere bpm-Rate

Es gibt noch einen weiteren bpm-Vorteil, den Sie nutzen können. Sie können nämlich die bpm anhand älterer Tarife berechnen, d.h. Sie haben die Wahl zwischen den Tarifen, die in dem Jahr galten, in dem Ihr Fahrzeug erstmals international zugelassen wurde, und den aktuellen Tarifen. Dabei sind die älteren Tarife immer vorteilhafter, so dass Sie in der Praxis immer die Tarife aus dem erstmöglichen Jahr wählen.

Bestimmung der CO2-Emissionen

Die bpm wird daher sowohl für neue als auch für ältere importierte Fahrzeuge auf der Grundlage der offiziellen CO2-Emissionen des Fahrzeugs berechnet. Diese sind in der europäischen Betriebserlaubnis zu finden. Wenn ein Fahrzeug diese nicht hat, zum Beispiel weil es von außerhalb der EU importiert wurde, dann gilt der Wert der Typgenehmigung für die jeweilige Herkunftsregion. Wenn es auch keine hat, müssen die CO2-Emissionen auf eine zugelassene Weise ermittelt werden. Die genauen Anforderungen finden Sie auf der Website des Finanzamts.

Sie können sich auch dafür entscheiden, überhaupt keine CO2-Emissionen zu registrieren. In diesem Fall geht die Steuerverwaltung jedoch von sehr hohen CO2-Emissionen aus. Je nach Baujahr des Fahrzeugs sind das bis zu 330 g/km für leichte Nutzfahrzeuge, 395 g/km für einen Diesel-Pkw und sogar 550 g/km für einen Benzin-Pkw. Die tatsächlichen CO2-Emissionen sind oft viel niedriger, daher ist es besser, sie offiziell ermitteln zu lassen.

Bpm-Rechner

Wie Sie sehen, ist die Berechnung des bpm für ein Importfahrzeug nicht immer einfach. Aus diesem Grund bieten mehrere Importunternehmen sowie unabhängige Parteien wie das bereits erwähnte X-Ray einen bpm-Rechner an. Sie geben dann die Daten des Fahrzeugs ein und sehen ganz einfach, wie viel bpm Sie beim Import schulden.