Alles over bijtelling in 2025 (en verder): regels en percentages

Wat is bijtelling?

Bijtelling is het bedrag dat aan je inkomen wordt toegevoegd wanneer je een zakelijke auto ook privé gebruikt. Onder privégebruik wordt in dit geval verstaan dat je meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt. Het bedrag aan bijtelling dat je moet betalen is een bepaald percentage van de cataloguswaarde van de auto. Welk percentage dat precies is, is afhankelijk van de officiële CO2-emissie (WLTP-waarde) van de auto.

Bijtelling in 2025: dit is veranderd

De wijzigingen voor 2025 zijn niet zo groot als een aantal jaar geleden. In de basis blijven de bijtellingsregels in 2025 hetzelfde ten opzichte van 2024. Wel zijn de percentages iets gewijzigd. Voor een auto met 0 gram CO2-emissie (ofwel: elektrische auto’s) betaal je 17% bijtelling over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Dat was vorig jaar 16%. De overige percentages blijven onveranderd. Dit nieuwe bijtellingspercentage geldt voor auto’s die in 2025 op kenteken worden gezet. Rij je al sinds 2024 of eerder in de auto van de zaak, dan blijven de percentages van dat betreffende jaar gelden.

Percentages bijtelling in 2025

Samengevat gelden de volgende percentages voor de bijtelling in 2025:

• Auto’s met 0 gram CO2-emissie: 17% bijtelling over de eerste 30.000 euro van de  cataloguswaarde, plus 22% bijtelling over de eventuele resterende cataloguswaarde boven de 30.000 euro
• Auto’s met CO2-emissie: 22% bijtelling over de gehele cataloguswaarde

Er blijft een uitzondering gelden voor specifiek waterstof- en zonnecelauto’s. Voor die auto’s geldt altijd 17% bijtelling, ook als de cataloguswaarde hoger is dan 30.000 euro. Let op: met zonnecelauto’s worden auto’s bedoeld die volledig worden aangedreven door geïntegreerde zonnecellen. Een ‘gewone’ EV of hybride die aanvullend ook een zonnepaneel heeft, telt dus niet. Voor meer informatie kun je terecht op de website van de Belastingdienst.

Rekenvoorbeeld bijtelling in 2025

Laten we de bijtelling in 2025 extra verduidelijken aan de hand van een rekenvoorbeeld. Daarvoor gaan we uit van de Kia Niro. Een auto die leverbaar is als hybride, plug-in hybride én volledig elektrisch model. Zo zien we in één oogopslag hoe de bijtellingsregels uitpakken voor de verschillende soorten aandrijflijn.

De Kia Niro Hybrid heeft een officiële CO2-emissie van 100 g/km en is leverbaar vanaf (afgerond) 35.000 euro. Daarvoor geldt dus 22% van 35.000 euro = 7.700 euro aan bijtelling per jaar. Dat komt neer op 641,67 euro per maand.

De Kia Niro Plug-in Hybrid heeft een officiële CO2-emissie van 18 g/km en dus betaal je nog steeds 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde. De plug-in hybrideversie is leverbaar vanaf afgerond 40.000 euro. Daarvoor geldt dus 22% van 40.000 euro = 8.800 euro aan bijtelling per jaar. Dat komt neer op 733,33 euro per maand.

Laten we de vanafprijs van de Kia Niro EV voor dit rekenvoorbeeld ook afronden op 40.000 euro. Omdat de officiële CO2-emissie van dit model 0 g/km is, bedraagt de bijtelling 17% van de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde = 5.100 euro. Over de resterende 10.000 euro is dat 22% = 2.200 euro. In totaal bedraagt de bijtelling dus 7.300 euro per jaar, ofwel 608,33 euro per maand.

Zoals je ziet zorgt het lagere percentage bijtelling over de eerste 30.000 euro ervoor dat voor de in de basis duurdere Kia Niro EV onder de streep een lagere bijtelling geldt dan voor de Niro Hybrid met een lagere catalogusprijs.

Nettokosten bijtelling in 2025 afhankelijk van je inkomen

Zoals gezegd is bijtelling een bedrag dat bovenop je salaris komt. Hoeveel kost het privégebruik van de leaseauto je onder de streep? Dat hangt af van de belastingschijf waarbinnen je salaris (plus bijtelling) valt.

Stel dat je salaris inclusief bijtelling nog binnen belastingschijf 1 blijft, dan geldt daarvoor 35,82% inkomstenbelasting in 2025. Ofwel de nettokosten van de bijtelling voor de Kia Niro EV zouden dan 7.300 euro x 35,82% =  2.614,86 euro per jaar ofwel 217,91 euro per maand.

Valt je salaris inclusief bijtelling binnen belastingschijf 2, dan geldt daarvoor 37,48% inkomstenbelasting in 2025. Ofwel de nettokosten van de bijtelling voor de Kia Niro EV zouden dan 7.300 euro x 37,48% =  2.735,04 euro per jaar ofwel 227,92 euro per maand.

Andere fiscale wijzigingen voor leaseauto’s in 2025

Behalve het licht gewijzigde bijtellingspercentage voor zakelijke auto’s met 0 g/km CO2-emissie, zijn er nog enkele fiscale wijzigingen voor 2025. Zo is de SEPP (aanschafsubsidie) voor elektrische auto’s in 2025 geheel komen te vervallen. Ook moet voor elektrische auto’s voortaan bpm (aanschafbelasting) worden betaald. Daarbij gaat het wel om een vast bedrag van 667 euro, een schijntje vergeleken met de bpm voor auto’s met brandstofmotor.

Een laatste belangrijke wijziging is de wegenbelasting (officieel: motorrijtuigenbelasting) voor geëlektrificeerde auto’s. Volledig elektrische auto’s (dus met officieel 0 g/km CO2-emissie) waren vrijgesteld van wegenbelasting. In 2025 moet ook voor deze auto’s wegenbelasting worden betaald, maar geldt wel een kortingspercentage van 75%. Voor plug-in hybrides met maximaal 50 g/km CO2-emissie gold een kortingspercentage van 50%, maar dat is in 2025 nog maar 25%.